セルフメディケーション 医療費控除 併用 できない 理由

セルフメディケーション 医療費控除 併用 できない 理由

セルフメディケーション 医療費控除 併用 できない 理由

セルフメディケーション税制と医療費控除は、同じ年に両方を適用することができません。これは税法上の明確なルールとして定められています。

参考）No.1131 セルフメディケーション税制と通常の医療費控除…

その理由は、セルフメディケーション税制が「医療費控除の特例」という位置づけだからです。 特例とは、通常の医療費控除制度をベースに、特定の条件を満たす場合に適用される特別なルールを指します。

参考）医療費控除とセルフメディケーション税制

所得税法第73条および租税特別措置法第41条の17の2の規定により、「本則の医療費控除」か「特例のセルフメディケーション税制」のどちらかを選択して申告する仕組みになっています。 納税者自身が、どちらの制度を適用した方が有利かを判断し、選択する必要があります。

参考）医療費控除とセルフメディケーション税制は併用できない！創業期…

具体的には、以下のようなケースが考えられます。

• セルフメディケーション税制の適用を受けることを選択した納税者は、通常の医療費控除を受けることができない
• 通常の医療費控除を受けることを選択した納税者は、セルフメディケーション税制の適用を受けることができない
• セルフメディケーション税制を選択した場合、特定一般用医薬品等購入費以外の医療費の額が通常の医療費控除の適用下限額（10万円と総所得金額等の5パーセント相当額のいずれか低い方の金額）を超える場合であっても、通常の医療費控除を併せて受けることはできない

参考）セルフメディケーション税制と医療費控除との併用不可｜畑会計事…

この「併用不可」というルールは、多くの人が誤解しやすいポイントです。特に、医療機関での診療費とドラッグストアでのOTC医薬品購入の両方がある場合、「両方とも控除対象になるのでは？」と考えがちですが、実際にはどちらか有利な方を選ぶ必要があります。

参考）医療費が10万円以下でも節税できる！「セルフメディケーション…

セルフメディケーション 医療費控除 併用 対象品目 違い

両制度の最大の違いは、控除対象となる費用の種類です。

参考）【シミュレーション】セルフメディケーション税制と医療費控除、…

医療費控除の対象となる費用：

• 病院や診療所での診療費
• 歯科治療費
• 処方箋医薬品の薬代
• 入院費
• 手術費
• 通院のための交通費（タクシー代など）
• 治療のために必要な物品の購入費（コルセット、義足など）
• 健康診断や予防接種の費用（業務に直接関係ないもの）

参考）2026年版医療費控除の手続きガイド

セルフメディケーション税制の対象となる費用：

• スイッチOTC医薬品の購入費（医療用医薬品から転用された市販薬）
• 令和4年以降に購入された医薬品でスイッチOTC医薬品と同種の効能または効果を有する一定の医薬品

参考）セルフメディケーション税制とは｜令和7年分 確定申告特集

スイッチOTC医薬品とは、医師によって処方される医薬品（医療用医薬品）から、薬局やドラッグストア等で購入できる医薬品に転用された医薬品を指します。 具体的には、風邪薬、胃薬、鎮痛剤、アレルギー薬、整腸剤などが含まれます。

参考）【確定申告書等作成コーナー】-医療費控除の特例とは（セルフメ…

重要なポイントは、セルフメディケーション税制の対象となる商品には、購入の際の領収書等に「セルフメディケーション税制の対象商品」である旨が表示されていることです。 厚生労働省のホームページには「対象品目一覧」が掲載されており、具体的な品目を確認できます。

参考）No.1132 セルフメディケーション税制の対象となる特定一…

2026年現在、セルフメディケーション税制は2026年（令和8年）12月31日までの適用となっています。 また、令和7年12月31日を末日として、一部の成分（L-アスパラギン酸カルシウム、フッ化ナトリウム、メコバラミン、ユビデカレノンなど）が対象から除外されることが決定しています。

参考）https://www.kenpo.keio.ac.jp/contents/topics/2021/selfm.html

セルフメディケーション 医療費控除 併用 控除額 計算方法

両制度の控除額の計算方法も大きく異なります。

医療費控除の計算式：

年間の総所得金額が200万円以上の場合。
\ 医療費控除額 = (実際に支払った医療費の合計額 - 保険金等で補填される金額) - 10万円 \

年間の総所得金額が200万円未満の場合。
\ 医療費控除額 = (実際に支払った医療費の合計額 - 保険金等で補填される金額) - (総所得金額等 × 5%) \

控除上限額は200万円です。

参考）確定申告の医療費控除とは？申請のやり方や計算方法について解説…

セルフメディケーション税制の計算式：
\ セルフメディケーション税制の控除額 = (対象医薬品の合計額 - 保険金等で補填される金額) - 1万2千円 \

控除上限額は8万8千円です。

参考）セルフメディケーション税制と従来の医療費控除との関係 - 弥…

選択基準のシミュレーション：

• 市販薬の購入額が年間10万円を超えない場合は、セルフメディケーション税制を利用（医療費控除ではそもそも対象とならない）
• 市販薬の購入と医療機関での自己負担の合計額が年間10万円〜18万8000円の場合は、控除額の大きい方を利用する
• 市販薬の購入と医療機関での自己負担の合計額が年間18万8000円を超える場合は、医療費控除を利用した方がトクになる

この18万8000円という数字は、セルフメディケーション税制の上限8万8000円と、医療費控除の下限10万円を合計した値です。

保険金等の補填に関する注意点：

セルフメディケーション 医療費控除 併用 確定申告 必要書類

両制度を適用する際の必要書類も異なります。

参考）ASCII.jp：【2026年提出 確定申告】医療費控除に必…

医療費控除の必要書類：

• 医療費控除の明細書（確定申告書に添付）
• 医療費の領収書（提出または提示は不要だが、自宅等で5年間保存が必要）
• 医療保険者が発行する「医療費通知」がある場合は、これを添付することで医療費控除の明細書の記載を簡略化可能

参考）No.1119 医療費控除に関する手続について｜国税庁

2018年（平成30年）提出分の確定申告から、医療費控除の提出書類が簡略化されています。 2026年に提出する「令和7年分」の確定申告も、医療費控除を受ける際に「医療費の領収書」の提出または提示は不要です。

令和4年1月1日以後に令和3年分以後の確定申告書を提出する場合は、「医療費通知」に代えて、以下のいずれかの書類等を添付できます。

• 「医療費通知」に記載すべき事項を記録した電子証明書等に係る電磁的記録印刷書面（QRコード付控除証明書）
• 医療費通知情報（審査支払機関が発行する医療費の額等を通知するXML形式のデータ）

セルフメディケーション税制の必要書類：

• 医療費控除の明細書（確定申告書に添付）
• 対象医薬品の領収書等（提出または提示は不要だが、自宅等で5年間保存が必要）
• 健康の維持増進および疾病の予防のために健診や予防接種等を受けていることを証明する書類（一定の取組を行ったことを証明する書類）

「一定の取組」とは、以下のいずれかを指します。

• 健康診断（特定健康診査、予防接種、がん検診など）
• 人間ドック
• 歯科健診
• 予防接種（インフルエンザワクチンなど）

これらの書類を確定申告書に添付することで、セルフメディケーション税制の適用を受けることができます。

セルフメディケーション 医療費控除 併用 意外な 落とし穴

ここからは、あまり知られていない意外な情報をお届けします。

1. 家族分の医療費も合算可能

医療費控除は、本人の分だけでなく、生計を一にする配偶者や親族のために支払った医療費を合算して申告できます。 つまり、家族全員の医療費をまとめて10万円を超えるように調整することで、控除を受けやすくなります。

一方、セルフメディケーション税制も、自己または自己と生計を一にする配偶者その他の親族のために購入した対象医薬品を合算できます。

2. 高額療養費との関係

高額療養費制度を利用した場合、その給付金は「保険金等で補填される金額」に該当します。 したがって、医療費控除の計算では、高額療養費の給付額を差し引く必要があります。

参考）【2026年7月更新】医療費控除の補填計算｜高額療養費改正と…

2026年夏以降、高額療養費の制度見直しが順次施行される方針です。 この改正により、医療費控除の計算方法にも影響が出る可能性があります。

参考）【2026年6月更新】セルフメディケーション税制｜控除比較と…

3. 年またぎの医療費の扱い

医療費控除は、実際に支払った医療費が対象となります。したがって、年またぎの診療や入院の場合、支払った年が控除対象年となります。 例えば、2025年12月に入院し、2026年1月に退院して医療費を支払った場合、2026年分の医療費控除の対象となります。

4. 歯科矯正の治療費

歯科矯正の治療費は、美容目的と判断される場合は医療費控除の対象外ですが、医師による治療と認められる場合は対象となります。 小児の受け口矯正や、顎変形症などの治療が該当します。

5. 薬局での医薬品購入の注意点

薬局で処方箋医薬品を購入した場合、その費用は医療費控除の対象となりますが、セルフメディケーション税制の対象外です。 一方、スイッチOTC医薬品を購入した場合は、セルフメディケーション税制の対象となります。

参考）セルフメディケーション税制（医療費控除の特例）について

このように、同じ薬局での購入でも、処方箋医薬品かスイッチOTC医薬品かで適用される制度が異なります。レシートをよく確認し、どちらの制度を選択するかを慎重に判断しましょう。

厚生労働省：セルフメディケーション税制（医療費控除の特例）について

国税庁：No.1129 特定一般用医薬品等購入費を支払ったとき（医療費控除）

厚生労働省：セルフメディケーション税制対象医薬品 品目一覧（全体版）

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